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会计理论范式革命：黎明前的彷徨与思考

作者：杨雄胜; 陈丽花; 曹洋; 缪艳娟 刊期：2013年第03期

现代经济实体流、货币流、信息流“三流合一”，标志着会计理论进入了范式革命时代。现行会计理论方法及其实践已面临着各种来自基础层面的挑战。会计必须在信息作用突破微观桎梏拓展至整个宏观领域、信息系统嵌入现实经济活动而与业务一体化、切实履行社会与组织神经系统职责三个方面，适应信息社会的崭新环境而重构现代会计制度。

会计对称原则与公共信息会计：关系梳理与实现路径

作者：赵西卜; 程亚琼 刊期：2013年第03期

通过梳理会计对称原则和公共信息会计的关系，本文发现会计对称原则与公共信息会计不仅在目标、技术背景、范围等方面存在高度一致性，而且会计对称原则是公共信息会计关键环节实现的必要条件。这一观点的首次提出，不但加强了两者之间的关联度，还提高了各自的可操作性。在此基础上文章设计出两者同步实现的四阶段路径：企业、非营利组织与政府...

非财务信息披露：文献综述以及未来展望

作者：胡元木; 谭有超 刊期：2013年第03期

近年来，国内外理论界和实务界都越来越重视非财务信息的作用，增加非财务信息披露以增强财务报告的有用性已经得到了广泛认同。基于此，本文系统回顾和梳理了国内外有关非财务信息披露的相关研究成果，并展望了该领域的进一步研究方向，希望能够为学者更加深入研究此问题时提供有益的参考，从而有利于我国非财务信息披露准则和指引的制定与实施...

财务报告质量评价：理论框架、关键概念、运行机制

作者：孙光国; 杨金凤; 郑文婧 刊期：2013年第03期

目前，除了审计意见能评判财务报告质量以外，我国资本市场并没有对不同上市公司之间的财务报告质量作出评价与区分，市场中的投资者以相同方式利用质量不一的财务报告进行决策定然隐含决策风险。为了实现财务报告质量的横向可比，提供更多信息帮助投资者的经济决策，从而更好地保护投资者利益，本文对财务报告质量评价进行了系统研究。本文在以...

盈余质量与交易成本

作者：魏明海; 岳勇坚; 雷倩华 刊期：2013年第03期

交易成本对证券市场效率和经济资源配置有着重大的影响。现有文献主要从融资成本、股票定价、市场风险、法律诉讼、契约安排和公司治理等方面探讨了盈余质量的经济后果，较少讨论盈余质量对交易成本的直接影响。基于信息不对称理论和内生性信息获取理论，本文深入分析了我国指令驱动型交易系统下盈余质量与交易成本之间的关系。研究表明：应计质...

会计信息在公司债信用等级迁移中的预测作用研究

作者：施丹; 姜国华 刊期：2013年第03期

本文利用中国银行间债券市场和交易所市场中公司债的数据，基于因子分析法构建Logistic模型探讨会计信息在公司债信用等级动态迁移中的预测作用。研究表明本文所构建的模型无论是对建模用的训练样本还是模型之外的测试样本均有较高的预测精度，发债主体的财务状况与经营成果是公司债信用等级迁移的重要驱动力，特别是发债主体的盈利能力、营运能...

信贷政策与企业资本结构--来自中国上市公司的经验证据

作者：伍中信; 张娅; 张雯 刊期：2013年第03期

本文以2001--2010年846家中国上市公司为样本，分别构建了企业资本结构的静态和动态面板数据分析模型，研究了信贷政策对企业资本结构及其调整速度的影响。结果表明，信贷政策作为宏观金融供给层面因素显著地影响企业资本结构，并且对流动负债的影响程度远远大于长期负债。其中，法定存款准备金率的影响效果最为显著，其次为存贷利差的利率结构...

我国高新技术行业上市公司无形资产现状研究

作者：崔也光; 赵迎 刊期：2013年第03期

无形资产作为主要以知识形态存在的重要经济资源，在经济增长中起着至关重要的作用。本文分析了西方主要发达国家无形资产概况，重点分析了我国沪深两市高新技术上市公司无形资产的结构、投入效率和产出效率。进而，得出目前我国高新技术行业上市公司无形资产总量投入不足、结构不合理、研发投入欠缺等研究结论。

内部控制与免疫系统：基于功能分析法的思考

作者：杨兴龙; 孙芳城; 陈丽蓉 刊期：2013年第03期

隐喻是系统分析中的重要方法，旨在引导我们从不同的视角把握事物的多样性。作为内部控制的一个隐喻，“免疫系统”为理解内部控制的基本范畴、作用机理等提供了有益参考，但现有研究多运用“还原分析”，未能充分挖掘出“免疫系统论”的寓意。基于整体观点，引入功能分析方法，从“免疫系统与生命体谁先存在”，“是否可以无为而治”，“免疫系...

企业内控信息化实施的规范化方法研究——基于领域分析与形式化方法

作者：陈潇怡; 欧阳电平 刊期：2013年第03期

企业内控信息化实施需要运用信息技术手段将内控理念、内部控制制度规范、流程、措施固化到信息系统中，将企业信息系统转化、提升为一个集成了企业内控需求的信息化管理平台。企业内控信息化实施是一个复杂庞大的系统工程，需要有科学规范的方法、工具和技术以保证内控系统实施的质量。领域分析和形式化方法是计算机软件工程中对软硬件系统进行...

中国研究型大学教育成本构成的实证研究

作者：冯宝军; 李延喜; 张媛婧 刊期：2013年第03期

研究型大学教育成本的科学构成是其财务管理工作的重要基础。本文针对中国研究型大学教育成本构成进行研究，自行设计了《研究型大学教育成本构成调查问卷》，并向清华大学等10所大学的财务人员及教师发放，采用探索性因子分析与验证性因子分析相结合的方式对问卷回收数据进行实证检验，最终构建了研究型大学教育成本的构成体系。实证结果显示，...

生态经济发展模式下我国企业环境成本的战略控制研究

作者：谢东明; 王平 刊期：2013年第03期

生态经济发展模式下企业环境成本的战略控制对于企业构建生态经济发展模式，实现经济效益和环境效益的共赢具有重要的推动作用。本文概述了生态经济发展模式下我国企业环境成本战略控制的理论基础，通过阐述战略控制模式下环境成本控制的作用机理，论证了采取以“战略成本控制”为主的现代模式可以取得更好的环境成本控制效果，企业可从产品生命...

Abstracts of Main Papers

刊期：2013年第03期

并购论坛2013国际学术研讨会征稿启事

刊期：2013年第03期

由中国会计学会财务成本分会和北京交通大学中国企业兼并重组研究中心主办，新疆财经大学承办的并购论坛2013国际学术研讨会将于2013年8月30日-2013年8月31日在新疆财经大学举办。